Trust: prima comunicazione per l’iscrizione dei dati e delle informazioni sulla titolarità effettiva

Riferimenti normativi: art. 21 del D.lgs. n. 231/2007 - Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze 11/03/2022, n. 55 - Decreto del Ministero delle Imprese e del Made in Italy 29 settembre 2023.

Termine: 

• Trust già costituiti alla data del 09/10/2023: entro l'11/12/2023¹.
• Trust costituiti successivamente alla data 09/10/2023: entro 30 giorni dalla costituzione. 

In seguito alla pubblicazione in data 09.04.2024 delle sentenze con cui sono stati respinti i ricorsi presentati per l’annullamento, previa sospensione dell’efficacia, del decreto del Ministero delle Imprese e del Made in Italy del 29 settembre 2023, relativo al Registro dei titolari effettivi, il MIMIT  comunica l’operatività del sistema con scadenza del relativo termine alla data dell'11 aprile 2024 compreso.

Soggetti obbligati: fiduciario di trust (trustee)².

Soggetti legittimati: nessuno.

Modulistica

Modello TE composto da¹:

A/ESTREMI DELLA COMUNICAZIONE - indicare l'istituto cui si riferisce la comunicazione della titolarità effettiva: "T" (trust), il codice fiscale e la denominazione; 

2/TRUST- INFORMAZIONI IDENTIFICATIVE - indicare la data, gli estremi e lo stato di costituzione, se il trust è costituito in Italia anche la provincia e il comune di costituzione.

3/TITOLARE EFFETTIVO - indicare tanti titolari effettivi quanti sono quelli individuati dal fiduciario².  
   Il riquadro è suddiviso in tre blocchi:

• ANAGRAFICA - per ciascuna persona fisica, individuata quale titolare effettivo, indicare i dati anagrafici completi della persona (cognome e nome, luogo, data di nascita, cittadinanza, codice fiscale se cittadino italiano o soggetto con cittadinanza estera e residenza in Italia).  
   
• RESIDENZA/DOMICILIO³ - indicare la residenza anagrafica della persona fisica individuata come titolare effettivo, e il domicilio, ove diverso dalla residenza anagrafica.  
   
• REQUISITI -  selezionare obbligatoriamente il requisito che qualifica la persona fisica individuata come titolare effettivo⁴.
  
   

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¹In corrispondenza del riquadro "Scegli Tipo pratica" indicare "Prima comunicazione titolarità effettiva" .

²I titolari effettivi devono essere individuati secondo quanto previsto dall'art. 22, comma 5 del D.lgs. n. 231/2007.

³Se la persona fisica individuata come titolare effettivo, nell’apposito campo del riquadro “REQUISITI”, risulta avere un c.d. controinteresse all’accesso di terzi, poiché persona esposta a un rischio sproporzionato di frode, rapimento, ricatto, estorsione, molestia, violenza o intimidazione ovvero qualora il titolare effettivo sia una persona incapace o minore d’età, deve essere indicato anche l’indirizzo di posta elettronica certificata idoneo a ricevere le comunicazioni da parte della camera di commercio, in caso di richiesta di accesso.

⁴Se la persona fisica individuata quale titolare effettivo risulta avere un c.d. controinteresse all’accesso di terzi, in aggiunta al requisito che la qualifica, occorre selezionare il codice "CTR" precisandone la motivazione.

Allegati: nessuno.

Importi:

• Diritti di segreteria: € 30,00
• Imposta di bollo: esente.

Avvertenze:

I titolari effettivi di trust, individuati secondo i criteri previsti dall'art. 22 del Dlgs 231/2007,  sono le persone fisiche che ricoprono uno dei seguenti ruoli: 

• costituente/i (settlor)
• fiduciario/i (trustee)
• guardiano/i
• altra/e persona/e per conto del fiduciario
• beneficiario/i
• soggetto/i che esercita/esercitano il controllo sul trust o sui beni conferiti nel trust, attraverso la proprietà diretta o indiretta o attraverso altri mezzi.

Nel caso in cui i ruoli sopraindicati siano ricoperti da una persona giuridica, occorre indicare il Titolare Effettivo, persona fisica utilizzando uno dei requisiti disponibili nella modulistica informatica (tabella RTE Decreto Ministeriale 12 Aprile 2023) censiti con il prefisso: “TITOLARE EFFETTIVO DI…”.

I trust tenuti all’iscrizione nella sezione speciale sono i trust disciplinati ai sensi della legge 16 ottobre 1989, n. 364, produttivi di effetti giuridici rilevanti ai fini fiscali ai sensi dell’art. 73 del DPR 22/12/1986 n. 917, in possesso di codice fiscale, stabiliti o residenti nel territorio dello Stato e quelli non residenti, per i redditi prodotti nello Stato.

Se il trust è residente in Italia, ma costituito all’estero, l’invio deve essere destinato alla Camera di Commercio di Roma.

¹Entro 60 giorni dalla data del 09/10/2023 (data di pubblicazione in G.U. del decreto del MIMIT del 29/09/2023 che attesta l’operatività del sistema di comunicazione dei dati e delle informazioni sulla titolarità effettiva).

²La qualifica di fiduciario di trust  può essere indicata quale dichiarante della Comunica solo con il codice “altro previsto dalla vigente normativa” - non utilizzare le qualifiche di “legale rappresentante” o “amministratore”.