Istituti giuridici affini al trust: comunicazione di variazione dei dati e delle informazioni sulla titolarità effettiva

Riferimenti normativi: art. 21 del D.lgs. n. 231/2007 - Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze 11/03/2022, n. 55 - Decreto del Ministero delle Imprese e del Made in Italy 29 settembre 2023.

Termine: entro 30 giorni dalla data dell'evento.

Soggetti obbligati: persona che esercita diritti, poteri e facoltà equivalenti a quelli del fiduciario di trust.¹

Soggetti legittimati: nessuno.

Modulistica

Modello TE composto da¹:

A/ESTREMI DELLA COMUNICAZIONE - indicare:

• l'istituto cui si riferisce la comunicazione della titolarità effettiva: "M" (mandato fiduciario), il codice fiscale e gli estremi del mandato fiduciario; 
• la data evento di variazione (data in cui si è verificato l’evento modificativo, in ragione del quale sono cambiati i dati e le informazioni sulla titolarità effettiva del mandato fiduciario).
   

3/TITOLARE EFFETTIVO - indicare tanti titolari effettivi quanti sono quelli individuati dalle persone che esercitano diritti, poteri, e facoltà equivalenti a quelli dei fiduciari di trust².  
   Il riquadro è suddiviso in tre blocchi:

• ANAGRAFICA - per ciascuna persona fisica, individuata quale titolare effettivo della società, indicare i dati anagrafici completi della persona (cognome e nome, luogo, data di nascita, cittadinanza, codice fiscale dei cittadini italiani e dei soggetti con cittadinanza estera e residenza in Italia)  
   
• RESIDENZA/DOMICILIO³ - indicare la residenza anagrafica della persona fisica individuata come titolare effettivo, e il domicilio, ove diverso dalla residenza anagrafica.  
   
• REQUISITI -  selezionare obbligatoriamente il requisitoche qualifica la persona fisica individuata come titolare effettivo.⁴
  
   

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¹In corrispondenza del riquadro "Scegli Tipo pratica" indicare "Variazione titolarità effettiva".

²I titolari effettivi devono essere individuati secondo quanto previsto dall'art. 22, comma 5 del D.lgs. n. 231/2007.

³Se la persona fisica individuata come titolare effettivo, nell’apposito campo del riquadro “REQUISITI”, risulta avere un c.d. controinteresse all’accesso di terzi, poiché persona esposta a un rischio sproporzionato di frode, rapimento, ricatto, estorsione, molestia, violenza o intimidazione ovvero qualora il titolare effettivo sia una persona incapace o minore d’età, deve essere indicato anche l’indirizzo di posta elettronica certificata idoneo a ricevere le comunicazioni da parte della camera di commercio, in caso di richiesta di accesso.

⁴Se la persona fisica individuata quale titolare effettivo risulta avere un c.d. controinteresse all’accesso di terzi, in aggiunta al requisito che la qualifica, occorre selezionare il codice "CTR" precisandone la motivazione.

Allegati: nessuno.

Importi:

• Diritti di segreteria: € 30,00.
• Imposta di bollo: esente.

Avvertenze:

In caso di presentazione di una pratica di Variazione a rettifica di una precedente comunicazione di dati e informazioni sulla titolarità effettiva già evasa occorre:

• se la pratica di Variazione è a rettifica della prima comunicazione:  compilare il campo “data evento” di variazione con la data di spedizione della prima comunicazione
• se la pratica di Variazione è a rettifica di una precedente pratica di variazione: compilare il campo “data evento” di variazione con la stessa data inserita come data evento nella precedente pratica di variazione che si intende rettificare.

¹La qualifica di persona che esercita diritti, poteri o facoltà equivalenti a quelli del fiduciario di trust può essere indicata quale dichiarante della Comunica solo con il codice “altro previsto dalla vigente normativa” - non utilizzare le qualifiche di “legale rappresentante” o “amministratore” .