Società di capitali e cooperative: prima comunicazione per l’iscrizione dei dati e delle informazioni sulla titolarità effettiva

Riferimenti normativi: art. 21 del D.lgs. n. 231/2007 - Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze 11/03/2022, n. 55 - Decreto del Ministero delle Imprese e del Made in Italy 29 settembre 2023.

Termine: 

• Società già costituite alla data del 09/10/2023: entro l'11/12/2023¹.
• Società costituite successivamente alla data 09/10/2023: entro 30 giorni dall’iscrizione della società nel registro delle imprese. 

In seguito alla pubblicazione in data 09.04.2024 delle sentenze con cui sono stati respinti i ricorsi presentati per l’annullamento, previa sospensione dell’efficacia, del decreto del Ministero delle Imprese e del Made in Italy del 29 settembre 2023, relativo al Registro dei titolari effettivi, il MIMIT  comunica l’operatività del sistema con scadenza del relativo termine alla data dell'11 aprile 2024 compreso.

Soggetti obbligati:  amministratore.

Soggetti legittimati: sindaco (anche supplente), solo se è decorso il termine previsto per l’adempimento senza che lo stesso sia stato eseguito dagli amministratori (ex art. 2406 c.c.)².

Modulistica

Modello TE è composto da¹:

A/ESTREMI DELLA COMUNICAZIONE - indicare il tipo di soggetto cui si riferisce la comunicazione della titolarità effettiva: ‘I’ impresa, il codice fiscale e la denominazione; 

3/TITOLARE EFFETTIVO - indicare tanti titolari effettivi quanti sono quelli individuati dagli amministratori².  
   Il riquadro è suddiviso in tre blocchi:

•  ANAGRAFICA - per ciascuna persona fisica, individuata quale titolare effettivo della società, indicare i dati anagrafici completi della persona (cognome e nome, luogo, data di nascita, cittadinanza, codice fiscale se cittadino italiano o soggetto con cittadinanza estera e residenza in Italia)  
   
• RESIDENZA/DOMICILIO³ - indicare la residenza anagrafica della persona fisica individuata come titolare effettivo, e il domicilio, ove diverso dalla residenza anagrafica.  
   
• REQUISITI -  selezionare obbligatoriamente il requisitoche qualifica la persona fisica individuata come titolare effettivo⁴.
  
   

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¹In corrispondenza del riquadro "Scegli Tipo pratica" indicare "Prima comunicazione titolarità effettiva" . 
²I titolari effettivi devono essere individuati applicando i criteri previsti dall’articolo 20 del D.lgs. n. 231/2007.  
³Se la persona fisica individuata come titolare effettivo nell’apposito campo del riquadro “REQUISITI”, risulta avere un c.d. controinteresse all’accesso di terzi, poiché persona esposta a un rischio sproporzionato di frode, rapimento, ricatto, estorsione, molestia, violenza o intimidazione ovvero qualora il titolare effettivo sia una persona incapace o minore d’età, deve essere indicato anche l’indirizzo di posta elettronica certificata idoneo a ricevere le comunicazioni da parte della camera di commercio, in caso di richiesta di accesso. 
⁴Se la persona fisica individuata quale titolare effettivo risulta avere un c.d. controinteresse all’accesso di terzi, in aggiunta al requisito che la qualifica, occorre selezionare il codice "CTR" precisandone la motivazione.

Allegati: nessuno.

Importi:

• Diritti di segreteria: € 30,00, esente se start-up innovativa o incubatore certificato³.
• Imposta di bollo: esente.

Avvertenze:

il Titolare effettivo delle imprese dotate di personalità giuridica, individuato secondo uno dei criteri previsti dall'art. 20 del D.lgs. n. 231/2007, è la persona fisica o le persone fisiche cui è riconducibile: 

• la proprietà diretta o indiretta (per il tramite di società controllate, società fiduciarie o per interposta persona) di una partecipazione superiore al venticinque per cento del capitale;
• nell’ipotesi in cui l’esame dell’assetto proprietario non consenta di individuare in maniera univoca il/i titolare effettivo/i, quest'ultimo coincide con la persona fisica o le persone fisiche cui è attribuibile il controllo della maggioranza dei voti esercitabili in assemblea ordinaria, il controllo dei voti sufficienti per esercitare un’influenza dominante in assemblea ordinaria o l’esistenza di particolari vincoli contrattuali che consentano di esercitare un’influenza dominante sulla società stessa;
• qualora dall’applicazione dei predetti criteri non risulti possibile individuare univocamente la titolarità effettiva delle imprese dotate di personalità giuridica, sono titolari effettivi la persona fisica o le persone fisiche titolari, conformemente ai rispettivi assetti organizzativi o statutari, di poteri di rappresentanza legale, amministrazione o direzione della società.

¹Entro 60 giorni dalla data del 09/10/2023 (data di pubblicazione in G.U. del decreto del MIMIT del 29/09/2023 che attesta l’operatività del sistema di comunicazione dei dati e delle informazioni sulla titolarità effettiva).

²La qualifica di sindaco può essere indicata quale dichiarante della Comunica solo con il codice “altro previsto dalla vigente normativa” - non utilizzare le qualifiche di “legale rappresentante” o “amministratore”. 

³L'esenzione dipende dal mantenimento dei requisiti previsti dalla legge ai fini della permanenza nella sezione speciale e comunque non può durare oltre cinque anni dalla data di costituzione in caso start-up innovativa, cinque anni dalla data di iscrizione nella sezione speciale in caso di incubatore certificato.